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    嚴(yán)查!盜用2萬人身份信息虛開發(fā)票18.7億,被判八年!

    發(fā)布時間:2021-1-13   瀏覽次數(shù):2238

     工資薪金對于企業(yè)而言,代表了企業(yè)的成本費用支出,一些企業(yè)利用虛高的工資薪金來做大支出,以達(dá)到增加企業(yè)所得稅稅前扣除項,逃避企業(yè)所得稅,隱瞞員工個稅少繳納社保......


    、盜用2萬個人信息

    虛開6000多份勞務(wù)發(fā)票

    公司負(fù)責(zé)人一抓到底

     

    案例故事:

    廣州市稅務(wù)局稽查局在短時間內(nèi)連續(xù)接到多個舉報,舉報人反映其個人身份信息被盜用,影響到個人所得稅的申報。
    經(jīng)查實,A公司非法盜用了超過2萬人的個人身份信息,名單中的人員不僅有身患?xì)埣驳奈灞?,甚至還包括已去世多年的老人。同時,還查實了A公司對外虛開勞務(wù)發(fā)票6000多份,開票總額合計18.7億元,獲利5000多萬元的違法事實。A公司的違法犯罪行為既破壞了正常稅收秩序,也嚴(yán)重侵害了普通市民群眾的切身利益。A公司相關(guān)責(zé)任人員吳某、黃某、鄺某等的行為已構(gòu)成刑事犯罪,經(jīng)人民法院終審判決,分別被判處兩年至八年半的有期徒刑。

    解讀:上面這個案例太過分了身患?xì)埣驳奈灞艉腿ナ蓝嗄甑睦先松矸菪畔⒍急I用了!??!建筑、勞務(wù)派遣等行業(yè)一直虛列工資的重災(zāi)區(qū),人員流動大等特性,這也是為什么不少老板都鋌而走險的原因。

     

    不過從這個月開始社保全部由稅務(wù)征收,全部數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng),在這樣做的人就是大傻子。
    二、自查!
    年底工資薪金五大風(fēng)險點

    馬上年底了,工資薪金申報、處理中常見的錯誤行為,這些行為將引發(fā)極大的稽查風(fēng)險,大家根據(jù)分類,進(jìn)行自查!

     

    1、是否存在虛列人員工資薪金所得情況?

    工資薪金適用七級超額累進(jìn)稅率,稅率為3%至45%。當(dāng)企業(yè)雇員的工資薪金收入額較大時,將適用較高的稅率,企業(yè)在扣繳時,可能會將收入拆分以適用較低的稅率。

    另一方面,企業(yè)所得稅中,職工薪酬可做稅前扣除,企業(yè)可能存在虛造員工名冊、假發(fā)工資的行為。

     

    2、是否存在異常零申報情況?

    金三大數(shù)據(jù)在分析工資薪金扣繳時,發(fā)現(xiàn)存在大量的零稅額申報的扣繳義務(wù)人,其中可能存在異常的零申報情況。如:

    (1)、已離職人員未及時更改人員,直接零申報。
    (2)、企業(yè)為了幫員工少繳稅直接虛列工資為0或5000以下。

    3、年終一次性獎金政策是否重復(fù)享受?

    有企業(yè)存在年終獎分多次發(fā)放給員工的現(xiàn)象,從而達(dá)到少繳稅的目的。這也是稽查的重點。

     

    4、是否按照工資、薪金所得繳納個稅但實際按其他稅目報稅?

    比如:年會抽到公司大獎,卻按偶然所得來申報,那不好意思了,請等著稅局人員找你喝咖啡吧。正確應(yīng)該并入當(dāng)月工資薪金計征個人所得稅。

     

    5、納稅人是否有兩處以上取得所得未自行申報補(bǔ)稅的情況?

    現(xiàn)在稅務(wù)稽查形勢如此嚴(yán)峻,傳統(tǒng)的稽查已由“人查”、“賬查”全面深入大數(shù)據(jù)稽查時代,任何一點差錯都可能引來大麻煩。

    除此之外:銷項發(fā)票、進(jìn)項發(fā)票、財務(wù)報表...處處都隱藏陷阱!


    三、勞務(wù)派遣or人力資源外包
    這樣籌劃社保要分清

    上面說到社保由稅務(wù)征收,靈活用工也跟著火起來了,很多企業(yè)想改變現(xiàn)在企業(yè)的用工方式,比如部分員工變?yōu)閯趧?wù)派遣,以此來降低企業(yè)用人成本和繳納社保的成本。

    那現(xiàn)在越來越多的企業(yè)選擇靈活用工,與勞務(wù)派遣或者外包公司合作?;I劃的時候一定要分清勞務(wù)派遣和勞務(wù)外包有什么區(qū)別。哪種用工方式對企業(yè)更有利。


    1、概念不同:
    勞務(wù)派遣:派的是“人”,由勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者簽訂勞動合同。
    勞務(wù)外包:包的是“活兒”,當(dāng)然也包了“人”,勞務(wù)外包既可以外包給個人,也可以外包給機(jī)構(gòu)。
    2.稅務(wù)與社保處理不同:

    (1).開票稅目方面區(qū)別
    勞務(wù)派遣:現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——人力資源服務(wù)——勞務(wù)派遣服務(wù)
    勞務(wù)外包:稅目由所提供的服務(wù)性質(zhì)來決定。

    比如:
    提供建筑勞務(wù)外包:建筑服務(wù);
    提供保潔勞務(wù)外包:生活服務(wù);
    提供運(yùn)輸勞務(wù)外包:運(yùn)輸服務(wù);

    另:如果是人力資源外包的業(yè)務(wù),按現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)——人力資源外包服務(wù)開具發(fā)票。

    (2).稅務(wù)處理方面的差異

    (3).個人所得稅和社保方面的不同

    勞務(wù)派遣用工中,直接支付給員工的費用,個稅是按"工資薪金所得"還是按"勞務(wù)報酬所得"?

    一般來說,直接支付給員工個人的費用,企業(yè)是可以按"工資薪金所得"預(yù)扣預(yù)繳個稅的,要替員工繳納社保;

    支付給派遣單位的,不用預(yù)扣預(yù)繳個稅,也不用替派遣用工繳納社保。

    勞務(wù)外包承包單位可以是個人承包,也可以是單位承包。個人承包的,需要代扣代繳個稅。


    (4).社保繳費屬地標(biāo)準(zhǔn)
    依據(jù)《勞務(wù)派遣》《勞動法》的規(guī)定:

    構(gòu)成勞務(wù)派遣的,則被派遣勞動者的社保標(biāo)準(zhǔn)按用工單位所在地標(biāo)準(zhǔn)確定;勞務(wù)派遣單位必須與員工簽訂《勞動合同》,為員工繳納社會保險,但最終還是會轉(zhuǎn)嫁給用工單位。

    如果構(gòu)成勞務(wù)外包的,則相關(guān)人員的社保標(biāo)準(zhǔn)按勞務(wù)外包公司所在地標(biāo)準(zhǔn)確定,社保由勞務(wù)外包單位繳納。


    (5).企業(yè)所得稅的不同
    國稅【2015】34號文規(guī)定企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:

    按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用,應(yīng)作為勞務(wù)費支出;

    直接支付給員工個人的費用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。

    其中屬于工資薪金支出的費用,準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

    勞務(wù)外包的費用可以作為企業(yè)的成本、費用,在企業(yè)所得稅稅前扣除。

    因此勞務(wù)派遣or外包,哪種方式對個人和企業(yè)更有利,需要根據(jù)您的企業(yè)實際情況來選擇噢


    來源:財稅早讀、廣州日報、51個稅管家、惠稅億家、億企贏江蘇、會計家、財稅速遞等

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    公司網(wǎng)站:www.1368com.com

    聯(lián)系方式:400-0551-976   

    合肥總部:安徽省合肥市南一環(huán)與馬鞍山路交口恒興廣場A座24樓

    分部:合肥市行政服務(wù)中心一樓“萬業(yè)公司代理窗口”(工商局窗口正對面)

    分部:合肥市瑤海區(qū)行政服務(wù)中心一樓“萬業(yè)公司代理窗口”(工商局窗口正對面)

     

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